上市银行资产质量扫描：华夏不良偏离度高达147%，邮储等逆势上行

来源: 蓝鲸财经   

随着监管部门对不良贷款认定口径的收紧，银行业真实资产质量水平备受关注。记者梳理目前已经公布2018年年报的上市银行发现，不少银行在去年下半年集中处置不良资产，主动将逾期90天以上贷款计入不良贷款。

不过，在绝大部分银行的不良贷款偏离度大幅下滑之际，仍有少部分银行“逆势上行”，其中不乏国有大行如邮储银行和中国银行。

不良偏离度反应了不良贷款账面分类和真实分类的偏差程度，被视为能准确反应银行资产质量真实水平的指标。

在逾30家已发布年报的上市银行中，大部分银行的不良偏离度趋近“收敛”，小于100%，仅有华夏银行、甘肃银行以及九台农商行三家银行的不良偏离度超出100%，而华夏银行以147.12%的偏离度更是位列榜首。

另外，部分银行还因将逾期90天以上的贷款纳入“不良”之后，业绩受到了不小的影响。而在监管趋严的形势下，银行的压力也越来越大，日前还有消息称，有地方监管正鼓励有条件的银行将逾期60天的贷款计入“不良”。

华夏、甘肃等三家银行偏离度超100%

在各家上市银行年报悉数出炉的同时，一些重要指标的数据也随即暴露出来。在不良偏离度方面，目前至少有华夏银行、甘肃银行及九台农商行三家银行超过100%。

不良偏离度为逾期90天以上贷款与不良贷款余额的比值，而偏离度指标值越大，分类准确性越低。“偏离度<100%意味着银行采用了比传统90天期限更为严格的标准，而偏离度>100%的银行则需要按照新要求重新调整计提坏账准备。” 某金融业会计从业人员向蓝鲸财经表示。

蓝鲸财经统计发现，甘肃银行和九台农商行去年末的不良偏离度均较去年上半年有所增长，分别为136.24%及120.22%。而华夏银行虽然相较于去年上半年下降了51.62个百分点，但依旧超过100%，更是“荣升”为目前已公布年报的上市城商行中不良偏离度最高的银行。

在华夏银行方面，其今日发布的年报显示，该行逾期90天以上的贷款余额达483.55亿元，不良贷款余额为298.09亿元，不良贷款率较上年末上升了0.09个百分点至1.85%，其偏离度则高达147.12%。

据了解，去年12月，华夏银行收到《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》。其中对于“部分逾期90天以上未划入不良贷款”的回应备受业内关注。

彼时，该行坚持根据《贷款风险分类指引》 和《华夏银行信贷资产五级分类管理办法》，逾期90天以上但未划分为不良的贷款，满足《贷款风险分类指引》中关于正常类和关注类贷款的分类标准。华夏银行还补充道，未因部分逾期90天以上贷款未划入不良贷款而受到中国银保监会行政处罚。

而作为西北地区首家上市的城商行甘肃银行，去年实现营业收入88.7亿元，净利润34.4亿元，较2017年增加7600万元，增幅仅为2%。

在“不良”方面，该行去年不良贷款率已突破2%，达2.29%，创近5年新高。数据显示，该行2014至2018年末的不良率分别为0.39%、1.77%、1.81%、1.74%和2.29%，除了2017年稍降之外，总体还是呈上升趋势。

而该行的不良贷款余额也由2018年6月末的26.17亿元增至36.88亿元，增幅近四成。另加上不良偏离度超100%的成绩，更是给了甘肃银行“当头一棒”。

翻阅甘肃银行年报发现，截至2018年末，该行贷款的不良贷款主要集中在批发及零售业和制造业，不良贷款率分别为6.08%及2.89%。

值得一提的是，2018年末，该行在农、林、牧、渔业的贷款金额较去年同比减少了近五成，但其不良率却从2.54%飚升2.56个百分点至5.1%。

此外，在建筑业，甘肃银行2018年的贷款金额下降了25个百分点，但不良率却从1.01%增长至4.05%。

无独有偶，吉林九台农商银行去年的不良贷款率也出现了上升。该行去年年报显示，其2018年末不良贷款率由2017年末的1.73%增加至1.75%。

不仅如此，九台农商行去年的经营状况似乎也出现了问题，总资产、营收及净利出现“三重降”。

该行2018年年报显示，截至去年末，该行总资产为1642.53亿元，同比减少12.2%；实现总营业收入为50.38亿元，同比减少13.7%；净利润11.84亿元，较2017年末的16.38亿元减少27.8%。

对此，该行在年报中也给出了相应的解释。“主要是由于四家农村商业银行的财务业绩于解除一致行动协议后不再纳入该行财务报表的合并范围，该行来源于子公司的利息净收入等营业收入减少；受市场需求等因素影响，来源于该行手续费及佣金净收入减少等原因。”该行称。

近10家银行不良贷款偏离度上升

在监管趋严的形势下，不少银行在去年下半年集中进行不良贷款处置，不良贷款偏离度总体呈下降趋势。

纵观所有的上市银行，截至目前，逾30家上市银行披露了2018年年报。蓝鲸财经统计发现，目前A股仅出现华夏银行一家不良偏离度超100%，而在H股方面，至少有上述甘肃银行和九台农商行已超过100%。

但即使如此，还是有近10家上市银行的偏离度较去年中期走高，不过增长幅度较小。

在国有六大行中，邮储银行2018年末不良贷款偏离度为75.34%，较去年上半年末增长近12个百分点；另外，中国银行去年末的不良偏离度也出现微增。

值得一提的是，在蓝鲸财经此前统计的2017年末A股偏离度最高的前三家银行华夏银行(190.94%)、平安银行(142.97%)和民生银行(135.86%)，经过一年的管控和处置后，2018年末的偏离度分别为：平安银行97.36%、民生银行96.65%均已小于100%，而华夏银行也下降了51.62个百分点。

此外，逾20家银行的不良偏离度均出现了不同程度的下降。其中中原银行也是一大“亮点”之一，2018年末不良贷款偏离度已经小于100%，为98.53%，较去年上半年末大降近120个百分点，在目前已公布年报的上市银行中降幅为最大。

纳入“不良”后影响“不容小觑”

据了解，早在去年6月，监管就明确要求将逾期90天以上贷款计入“不良”，部分银行将去年逾期90天以上贷款全部入表后甚至出现了业绩及资产质量的“大变脸”。

以郑州银行为例，该行不良偏离度从2017年末逾150%的不良偏离度下降了52.82个百分点至95.36%。年报显示，去年实现总营收111.57亿元，较上年同期增长了9.44%。但该行的归母净利润较上年同期相比却同比猛降了28.53%。实际上，该行净利润的负增长，原因不外乎该行在2018年最后一季度对不良贷款与拨备的超期计提。

郑州银行解释称，其已于2018年四季度将逾期90天以上的贷款全部纳入不良贷款并足额计提拨备。对不良认定从严令郑州银行的不良贷款偏离度下降至95.36%，与此同时，不良贷款率也上升0.97个百分点至2.47%。

不仅是将逾期90天以上贷款计入“不良”，现在银行的压力似乎也愈来愈大。日前，有消息传出部分地方监管部门鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入“不良”。虽然不少业内人士纷纷表示上述要求全面实施的难度较大，但不难看出监管对于银行的“不良”的真实性方面越发严格。

另外，某银行从业人员表示，将逾期90天以上的贷款纳入“不良”后对银行不良贷款率等“成绩”也会产生一定的影响。

纵观已公布2018年年报的上市银行，五大国有行、股份制银行的不良贷款率得到了较好的控制，出现了整体下降的情况；而城商行的不良贷款余额则大幅增长，不良率攀升，在12家上市城商行方面，有9家银行出现了不良贷款率和不良贷款余额双升的情况。 

来源: 蓝鲸财经

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